Материальная помощь к отпускным как посчитать

Материальная помощь к отпускным как посчитать

материальная помощь к отпускным как посчитать

Наемные сотрудники имеют право на получение материальной помощи к отпускным.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (499) 703-16-92 (Москва)

+7 (812) 309-85-28 (Санкт-Петербург)

8 (800) 333-45-16 доб. 530 (Регионы)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Когда это возможно? При каких обстоятельствах? Что для этого нужно? Из чего состоит эта выплата? Рассмотрим эти вопросы подробнее.

Содержание:

Юридические моменты по ТК РФ

Что это такое?

Материальная помощь наемному рабочему может быть предоставлена раз в год в определенной сумме на основании составленного соответствующего приказа при выходе в отпуск.

Такую норму фиксирует Трудовой Кодекс РФ и коллективный договор в частности.

Для получения возможности получить данную выплату наемный рабочий в обязательном порядке должен отработать в компании минимум полгода.

По причине того, что такая выплата не указана в перечне не облагаемых налогами в главе 34 НК РФ, на нее начисляются страховые взносы.

Необходимо дополнительно брать во внимание такие нюансы, как:

  • если размер выплаты менее 4 тысяч рублей, она не подлежит налогообложению;
  • финансовая выплата в сумме свыше 4 тысяч рублей подлежит налогообложению.

Отталкиваясь от писем Министерства финансов РФ, все без исключения эксперты сходятся во мнении, что подобные выплаты не могут занижать налоговую базу, поскольку это не является затратами на заработную плату.

Однако существует и иное мнение: на основании имеющейся судебной практики и положения Трудового Кодекса РФ, единовременная выплата напрямую связана с исполнением трудовых обязательств. Исходя из этого, она должна снижать налоговую базу по НДФЛ.

Разница в понятиях

Изначально следует отметить, что нужно разделять терминологию:

  • материальная помощь;
  • единовременная выплата.

Такие выплаты условно можно разделить на несколько групп:

  • Поощрительные. Выплаты начисляются в качестве дополнительного стимулирования.
  • Социальные. В первую очередь они должны быть направлены на решение первоочередных жизненных проблем (к примеру, материальная помощь, которая начисляется на основании составленного заявления наемным сотрудником и так далее). Выплаты положены на основании прописанных условий в коллективном договоре.

Говоря иными словами, материальная помощь (социальная) выплачивается по мере необходимости сотрудника: болезнь, смерть близкого родственника и так далее.

Единовременная выплата к отпуску – дополнительная мера стимулирования, которая может быть предоставлена за успехи в работе.

Все без исключения пособия могут получать наемные сотрудники различных учреждений

Кому и когда положена?

В статье 136 ТК РФ упоминается исключительно обязательство выплат наемным сотрудникам, однако материальная помощь не оговаривается.

Единовременная и материальная выплата может быть предоставлена всем без исключения наемным рабочим с одним нюансом – на матпомощь следует писать заявление, а на единовременную – нет, поскольку она, по сути, является премией.

Основания для предоставления и отказа

Отказ от предоставления единовременной помощи сотрудникам может прозвучать в таких ситуациях, как:

  • работник поработал меньше полугода;
  • если планируется отпуск с последующим увольнением;
  • при уходе в декретный отпуск.

Отказать в материальной помощи могут при отсутствии весомых оснований (к примеру, болезнь недостаточно серьезная).

Требуется ли заявление?

Наемному сотруднику нет необходимости писать соответствующее заявление при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска на единовременную выплату.

Это связано с тем, что такое условие указывается в коллективном договоре либо в соответствующих законах.

Однако если есть необходимость в предоставлении материальной помощи – заявление является обязательным.

Особенности оформления материальной помощи к отпуску в 2018 году

Порядок

Сразу вопрос: как оформить?

Алгоритм получения материальной помощи заключается в следующем:

  • Возникновение обстоятельств для получения материальной помощи к отпуску.
  • Сбор подтверждающей документации.
  • Подача соответствующего заявления.
  • Формирование комиссии, которая принимает решение относительно предоставления финансовой помощи.
  • Выдача материальной помощи.

Алгоритм является стандартным и может быть изменен по решению руководства организации.

Выплата же единовременной выплаты производится одновременно с выплатой отпускных к первому периоду отдыха в году (если он разделен на части).

Документы

Из необходимого перечня выделяют такую документацию:

  • заявления с просьбой о предоставлении материальной помощи;
  • приказ (формируется работодателем);
  • иная документация, которая способна подтвердить необходимость в предоставлении рассматриваемой выплаты.

Материальная помощь к отпуску может не предоставляться при отсутствии оснований на выдачу выплаты.

Как отражается в колдоговоре или положении?

В коллективном договоре часто прописывается несколько терминологий:

  • материальная помощь;
  • единовременная выплата.

В первом случае, она полагается на основании предоставленного заявления при возникновении каких-либо обстоятельств (свадебная церемония, похороны и так далее), а во втором – в качестве дополнительной меры поощрения, в том числе за успех в работе.

Образец заявления

В процессе составления заявления важно помнить, что оно должно включать в себя такие основные сведения, как:

  • наименование компании;
  • полные инициалы руководителя организации;
  • требование о предоставлении единовременной помощи к отпускным.

Дополнительно следует приложить подтверждающие необходимость в помощи документы.

С примером заявления можно ознакомиться по этой ссылке.

Образец приказа

В сформированном приказе обязательно должны содержаться такие сведения, как:

  • точный размер помощи;
  • период предоставления сотруднику;
  • инициалы сотрудника, которому она предоставляется;
  • основания для начисления материальной помощи с указанием реквизитов предоставленной документации;
  • откуда будут взяты деньги на материальную помощь.

На основании сформированного приказа от работодателя будет начислена рассматриваемая выплата.

Пример приказа представлен здесь.

Сроки

Подобные денежные выплаты должны быть предоставлены совместно с начисленными отпускными.

На практике встречаются ситуации, когда работодатель предоставляет денежную помощь совместно с выдачей аванса остальным сотрудникам.

Как начисляется и выплачивается?

Порядок начисления выплат является стандартным.

Прежде чем понять, как рассчитать выплату, необходимо помнить, что в учет берется уровень заработной платы, а уже после определяется сама сумма.

Сумма может быть выплачена совместно с отпускными, до ухода в отпуск наемного рабочего.

Размер

Сумма материальной помощи может рассчитываться пропорционально отработанному времени, однако часто зависит от предусмотренных условий в коллективном договоре либо иной документации организации.

Нередко такая помощь не превышает двухмесячный оклад.

Пример расчета

Рассмотрим, как рассчитывается на примере:

Грибинюк М.В. подал заявление на отпуск с выплатой матпомощи. Согласно локальным нормативным актам, ему полагается выплата в размере 30% от оплаты труда. Зарплата Грибинюка 27 тысяч рублей.

Произведем подсчет:

27 тысяч рублей х 30% = 8 тысяч 100 рублей – материальная помощь Грибинюка

8 тысяч 100 рублей – 4 тысячи = 4 тысячи 100 рублей – налоговая база страховых взносов

4,1 тыс. рублей х 13% + 4,1 тыс. руб. х 22% = 1 тысяча 435 рублей – следует оплатить в ПФР и налоговую инспекцию

Грибинюк получит доплату в сумме: 8,1 тыс. руб – 1 тысяча 435 = порядка 6 тысяч 600 рублей

Налогообложение и страховые взносы

На основании действующего законодательства, в частности статьи 217 Налогового Кодекса РФ, налогообложение не начисляется на денежные выплаты материальной помощи при размере меньше 4 тысяч рублей.

С единовременной выплатой все аналогично – меньше 4 тысяч рублей налог не удерживается, в противном случае взимается на общих основаниях.

Подоходный налог

Важно помнить: если материальная помощь отображается в бухгалтерском учете как разновидность заработной платы, то подлежит удержанию 22% страхового взноса и 13% НДФЛ.

Если же сумма меньше 4000 рублей и она не начисляется как оплата за труд, ни о каких удержания речи быть не может.

Районные коэффициенты

Согласно действующему законодательству в состав заработной платы, на которую не распространяется возможность начисления районного коэффициента, входят:

  • различные процентные надбавки за осуществление трудовой деятельности в районах Крайнего севера и прилегающих/приравненных территориях;
  • все разновидности выплат по среднему окладу;
  • материальная помощь;
  • единовременные вознаграждения, которые не предусматриваются системой оплаты за трудовую деятельность.

Таким образом, на материальную помощь к отпуску не начисляется районный коэффициент. Однако если работнику предоставляется единовременная выплата, которая считается частью заработной платы и это закреплено законом или локальным актом, то начисление должно быть произведено.

Удержание алиментов

Если данная помощь оформлена как социальная, алиментные выплаты не могут быть удержаны, в противном случае порядок начисления стандартный, как и по заработной плате.

Бухгалтерские проводки

Проводки в бухгалтерии следующие:

  • Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, субсчет “Прочие потери”, Кредит 73 “Расчет с наемными сотрудниками” – отображается факт признания помощи в иных затратах компании;
  • Дебет 91 “Иная прибыль и затраты”, Кредит 69 “Расчет соцстрахования и обеспечения”, субсчет “НДФЛ” – отображает факт удержания налога с прибыли физлиц при суммах свыше 4 тысяч рублей;
  • Дебет 73 “Расчет с наемными рабочими по иным операциям”, Кредит 50 “Касса”, 51 “Расчетные счета” – код дохода относительно выплаченной матпомощи.

Как отразить в форме 6-ндфл?

Рассматриваемая выплата к отпускным отображается во второй категории справки 6 – НДФЛ таким образом:

  • строка 100 “Период фактического получения прибыли” отображает день получения выплаты (факт перечисления денег на счет получателя) согласно ст.223 НК РФ;
  • строка 110 “Период налогообложения” отображает временной отрезок, что и строка 100. Иными словами дату получения выплаты на основании ст.226 НК РФ;
  • строка 120 “период оплаты налога” отображает день, который следует за датой предоставления выплаты рассматриваемой прибыли (согласно пункту 6 статьи 226 Налогового Кодекса РФ).

Делать какие-либо ошибки категорически запрещено, поскольку могут быть последствия с налоговыми органами.

Нюансы предоставления

Госслужащим

В процессе получении госслужащими оплачиваемого ежегодного отпуска осуществляется начисление единовременной выплаты в сумме нескольких окладов.

Что касается материальной помощи, то она предоставляется раз в год на основании составленного заявления (согласно Федеральному закону № 79).

Муниципальным служащим

Муниципальным служащим единовременная и материальная выплата начисляется согласно нормативным актам органов местного самоуправления.

Говоря простыми словами, то сумма обеих выплат и порядок предоставления определяется исключительно теми нормативными актами, которые принимаются в каждом отдельно взятом муниципальном образовании.

К примеру, в одном могут предоставить единовременную выплату раз в год, а в другом – если сотрудник берет отпуск максимум на 2 недели.

В бюджетных учреждениях

Единовременная помощь бюджетникам может быть начислена в случае наличия сведений в нормативно-правовых актах компании.

К таким наемным сотрудникам можно отнести:

  • работы в сфере образования;
  • работу в сфере здравоохранения;
  • работу в социальной службе, науке так далее.

Если сведения относительно единовременной выплаты отображены в актах, то рабочие бюджетных организаций имеют полное право на ее получение.

Деньги могут предоставляться с периодичностью раз в год.

В случае если отпуск разделен на несколько частей, выплата начисляется при подаче заявления в первый раз.

Материальная помощь предоставляется на основании составленного заявления.

Сотрудникам полиции (МВД) и МЧС

Согласно Приказу МЧС России от 21.03.2013 N 195, сотрудникам МЧС выплачивается материальная помощь с периодичность раз в год на сумму не меньше одного оклада (при подаче рапорта).

Параллельно с этим, при подаче рапорта, размер материальной помощи может быть увеличен (если есть на то основания).

Что касается сотрудников МВД, то им положена материальная помощь в размере одного денежного содержания в 1 календарный год.

Согласно пункту 136 Порядка обеспечения денежным довольствием работника правоохранительных органов, который был утвержден Приказ МВД России от 31 января 2013 г. N 65, то выплата может быть предоставлена в иной день (не только перед уходом в отпуск) по предоставленному рапорту.

Относительно единовременной выплаты, то она может быть начислена на основании сформированного Приказа непосредственного руководства.

Дают ли учителям?

Трудовым Кодексом РФ не запрещается получение единовременной помощи учителям. Исходя из этого, они имеют все основания на ее оформление на общих основаниях.

Совместителям

Совместители имеют право на получение материальной помощи по основному месту трудовой деятельности.

Если же трудовой договор по иному месту предусматривает возможность доплаты, значит помощь можно получить на любой из работ на основании составленного заявления.

Важно отметить, что законодательством не предусмотрено запрета на получение доплата одновременно в нескольких организациях, если это решение руководства организаций.

При увольнении сотрудника

При увольнении сотрудника, единовременная помощь может быть предоставлена в том случае, если она прописана в локальных актах компании.

С материальной помощью ситуация складывается таким же образом.

Единственный нюанс заключается в том, что если компания начала процедуру банкротства, то рассчитывать на что-либо не приходится.

При сокращении

В процессе сокращения ситуация складывается таким же образом, как и при увольнении.

Директору

Если же в коллективном договоре предусмотрена такая возможность, то порядок оформления выплаты стандартный.

Единственное о чем следует помнить, то возникает необходимость в формировании комиссии, которая принимает решение о необходимости начисления дополнительной денежной помощи (материальной) к отпуску.

Медицинским работникам

Медработники имеют право оформить единовременную выплату к отпуску в случае наличия такой возможности в нормативно-правовых актах за успех.

Матпомощь предоставляется на основании составленного заявления.

Инвалидам

Вне зависимости от того, является сотрудник инвалидом или нет, порядок получения стандартный, причем регулярность получения – не чаще 1 раза в год.

Многодетным работникам

Нередко многодетные сотрудники имеют больше привилегий по коллдоговору, нежели остальные рабочие. Несмотря на общий порядок оформления у них есть больше шансов получить материальную выплату к отпуску.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли взять авансом?

Выплата может быть выдана авансом исключительно по предварительной договоренности с работодателем.

Берется ли сумма выплаты в расчет отпускных?

Выплата является доплатой к отпуску, на основании чего она не может браться в расчет отпускных.

Положена ли работнику через полгода работы?

Согласно Трудовому Кодексу РФ сотрудники не имеют право получить выплату, если они отработали менее 6 месяцев.

На основании этого можно ответить, что те, кто отработал полгода, имеют законные основании для получения денежной помощи к отпускным.

Выплачивают ли при неполном рабочем дне?

Предоставление материальной помощи – по сути, личное право работодателя. На основании этого, при работе по неполной ставке/дне нет оснований для вынесения отказа. При наличии обстоятельств, выплата может быть начислена.

Поделиться

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *